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【爱游戏体育app】国家税务总局陕西省税务局公告2020年第3号 国家税务总局陕西省税务局关于重新发布《陕西省税务行政处罚裁量基准(试行)》的公告

发布时间: 2021-05-04   来源: 爱游戏体育app  
本文摘要:爱游戏体育app,爱游戏体育app下载,四、税收征收管理类17纳税人、扣除义务人伪造、变造、隐瞒、擅自销毁账簿、收费证明书,或者在账簿上多列支出、不列收入、少列收入,或者在税务机关通知申报后拒绝申报或者进行虚假纳税申报,不缴纳或者减少缴纳中华人民共和国税收征收管理法第63条:纳税人伪造、变造、隐瞒、擅自销毁账簿、收费证明书,或在账簿上多列支出、不列收入、少列收入,或在税务机关通知申报后拒绝申报或进行虚假纳税申报对纳税人逃税的,税务机关追缴不支付或不支付的税金、滞纳金,不支付或不支付的税金的50%以上5倍以下的罚款构成犯罪的,依法追究刑事责任。

国家税务总局陕西省税务局关于试点陕西省税务行政处罚裁定标准重新发布的公告国家税务总局陕西省税务总局公告2020年第三天2020-07-31为进一步规范全省税务行政处罚裁定权的行使,严格规范公正文明执法,保障税务行政相对人的合法权益,国家税务总局陕西省税务局重新制定陕西省税务行政处罚裁定标准,现已发布。本公告自2020年9月1日起实施,陕西省国家税务局陕西省地方税务局关于陕西省税务行政处罚裁定标准试行的公告在陕西省国家税务局公告2017年第5日同时废止。国家税务总局陕西省税务局2020年7月31日陕西省税务行政处罚裁定标准试行类别编号违法行为处罚依据裁定标准违法程度处罚标准一、税务登记管理类1纳税人未按规定期限申报办理税务登记、变更、注销手续。

中华人民共和国税收征收管理法第60条第1款第1项:未按规定期限申报税务登记、变更或注销登记的,税务机关命令期限变更,可处2000元以下罚款的情况严重,处2000元以上1万元以下罚款。轻微第一次违反本条规定,情节轻微,在税务机关发现前自愿纠正或在税务机关命令期限内纠正的,不予处罚。轻度第二次违反本条规定,在税务机关命令修改期限内修改的,对个人包括个人工商处以50元罚款,对企业和其他组织处以200元罚款。一般违反本条规定两次以内,未在税务机关责令改正期限内改正的,对个人包括个人工商处以500元罚款,对企业或其他组织处以1000元罚款。

严重违反本条规定3次以上或有其他严重情节的,罚款2000元以上1万元以下。2纳税人未按规定向税务机关报告所有银行账户。中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第四项:未按规定将其所有银行账号报税务机关的,由税务机关责令限期改正,可处二千元以下罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下罚款。

轻微第一次违反本条规定,情节轻微,在税务机关发现前自愿纠正或在税务机关命令期限内纠正的,不予处罚。较轻第二次违反本条规定,在税务机关责令限期改正的期限内改正的,罚款200元。一般违反本条规定不超过两次,未在税务机关责令限期改正的期限内改正的,罚款一千元。

严重违反本条规定3次以上或有其他严重情节的,罚款2千元以上1万元以下。3纳税人未按规定使用税务登记证书,或转租、变更、损坏、买卖、伪造税务登记证书。

中华人民共和国税收征收管理法第六十条第三款:纳税人未按规定使用税务登记证书,或转租、涂改、损坏、买卖、伪造税务登记证书的,处二千元以上一万元以下罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下罚款。如果国家税金流失较轻,将被罚款2000元。

一般来说,如果国家税收流失金额不足25万元,将被罚款2000元以上1万元以下。严重导致国家税务流失金额在25万元以上,或者有其他严重情节的,罚款1万元以上5万元以下。

一、税务登记管理类4处理税务登记的扣除义务人从发生扣除义务之日起30天内未申报扣除税务登记。税务登记管理办法第十五条第一款:办理税务登记的扣除义务人员应在扣除义务发生之日起30天内向税务登记地税务机关申报扣除税务登记。税务机关在其税务登记证书上登记扣税事项,税务机关不再发行扣税登记证书。第四十二条:扣除义务人未按规定注册扣除税金的,税务机关应当自发现之日起三天内命令其期限修正,可处1000元以下罚款。

轻微第一次违反本条规定,情节轻微,在税务机关发现前自愿纠正或在税务机关命令期限内纠正的,不予处罚。轻度第二次违反本条规定,在税务机关命令修改期限内修改的,对包括个人在内的个人工商店处以50元罚款,对企业和其他组织处以200元罚款。一般违反本条规定两次以内,未在税务机关命令期限内修正的,对个人包括个人工商处以200元罚款,对企业和其他组织处以500元罚款。

严重违反本条规定3次以上或有其他严重情节的,罚款500元以上1000元以下。5纳税人通过提供虚假证明材料等手段,骗取税务登记证。税务登记管理办法第四十一条:纳税人通过提供虚假的证明材料等手段,骗取税务登记证的,处以2000元以下罚款;情节严重的,处以2000元以上10000元以下罚款。

纳税人涉嫌其他违法行为的,按照相关法律、行政法规的规定处理。如果国家税金流失较轻,将被罚款200元。

一般来说,国家税收流失不足25万元的,罚款1000元以上2000元以下。严重导致国家税务流失25万元以上,或者有其他严重情节的,罚款2000元以上10000元以下。6纳税人未按规定办理税务登记证或更换手续。

中华人民共和国税收征收管理法实施细则第90条:纳税人未按规定办理税务登记证书验证或交换手续的,税务机关命令期限改正,可处2000元以下罚款况严重,处2000元以上1万元以下罚款。轻微第一次违反本条规定,情节轻微,在税务机关发现前自愿纠正或在税务机关命令期限内纠正的,不予处罚。轻度第二次违反本条规定,在税务机关命令修改期限内修改的,对个人包括个人工商处以50元罚款,对企业和其他组织处以200元罚款。一般违反本条规定两次以内,未在税务机关命令期限内修正的,对个人包括个人工商处以500元罚款,对企业和其他组织处以1000元罚款。

严重违反本条规定3次以上或有其他严重情节的,罚款2000元以上1万元以下。一、税务登记管理类7银行及其他金融机构未依法在从事生产、经营的纳税人账户上登记税务登记证书编号,或未按规定在税务登记证书上登记从事生产、经营的纳税人账户。

中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十二条:银行和其他金融机构未按税收征收管理法规定在从事生产、经营的纳税人账户登记税务登记证书编号,或未按规定在税务登记证书上登记从事生产、经营的纳税人账户编号,由税务机关命令其限期改正,罚款2000元以上2万元以下情节严重的,罚款不超过2万元5万元。较轻的第一次违反本条规定,在税务机关命令修改期限内修改的,罚款2000元。一般来说,第一次违反本条规定,在税务机关命令期限内没有改正,或者第二次违反本条规定的,处以2000元以上2万元以下的罚款。

严重违反本条规定3次以上或有其他严重情节的,处2万元以上5万元以下罚款。8国内机构或个人承包工程作业或劳务项目,未按规定向主管税务机关汇报相关事项。非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法第33条:国内机构或个人承包工程作业或劳务项目,未按本办法第5条、第7条、第8条、第9条规定向主管税务机关报告相关事项的,税务机关命令限期改正,可处2000元以下罚款轻微第一次违反本条规定,情节轻微,在税务机关发现前自愿纠正或在税务机关命令期限内纠正的,不予处罚。轻度第二次违反本条规定,在税务机关命令修改期限内修改的,对个人包括个人工商处以50元罚款,对企业和其他组织处以200元罚款。

一般违反本条规定两次以内,未在税务机关命令期限内修正的,对个人包括个人工商处以500元罚款,对企业和其他组织处以1000元罚款。严重违反本条规定3次以上或有其他严重情节的,罚款2000元以上10000元以下。

二、纳税申报管理类9纳税人未按规定期限提交纳税申报和提交纳税资料,或者扣除义务人未按规定期限向税务机关提交扣除代理、代理税申报表和相关资料。中华人民共和国税收征收管理法第六十二条:纳税人未按规定期限办理纳税申报和提交纳税资料的,或扣缴义务人未按规定期限向税务机关提交代扣代缴、代扣代缴纳税款报告及相关资料的,由税务机关责令限期改正,可处二千元以下罚款;情节严重的,可处二千元以上一万元以下罚款。轻微第一次违反本条规定,情节轻微,在税务机关发现前自愿纠正或在税务机关命令期限内纠正的,不予处罚。

轻度第二次违反本条规定,在税务机关命令修改期限内修改的,对个人包括个人工商处以50元罚款,对企业和其他组织处以200元罚款。一般违反本条规定两次以内,未在税务机关责令改正期限内改正的,对个人包括个人工商处以500元罚款,对企业或其他组织处以1000元罚款。严重违反本条规定3次以上,以及被认定为非正常家庭或其他严重情况的,处2000元以上1万元以下罚款。二、纳税申报管理类10纳税人、扣除义务人编制虚假纳税基础。

中华人民共和国税收征收管理法第六十四条第一款:纳税人、扣缴义务人编制虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,罚款不超过5万元。轻编虚假计税根据金额不足5万元的,由税务机关命令期限改正,处5000元以下罚款。

一般编制虚假计税依据金额在5万元以上不足25万元的,由税务机关命令期限改正,处5千元以上2万元以下罚款。严重编制虚假计税依据金额在25万元以上或有其他严重情节的,由税务机关命令限期改正,罚款2万元以上5万元以下。

11纳税人不进行纳税申报,不缴纳或少缴纳税款。中华人民共和国税收征收管理法第六十四条第二款:纳税人不进行纳税申报,不缴纳或不缴纳应缴纳的,由税务机关追缴不缴纳或不缴纳的税金、滞纳金,不缴纳或不缴纳的税金的50%以上5倍以下的罚款。轻纳税人积极合作,办理相关手续,在税务机关处罚税务前自愿支付税金和滞纳金的,不支付或少支付税金额的50%罚款。

一般纳税人办理相关手续,税务机关追缴不支付或不支付的税金、滞纳金,处以不支付或不支付税金额的50%以上的2倍以下的罚款。严重纳税人不办理相关手续,或者有其他严重情况的,税务机关追缴不支付或者不支付的税金、滞纳金,不支付或者不支付50%以上5倍以下的罚款。三、证书账簿管理类12未按规定设置、保管账簿、保管记账证书和相关资料。

中华人民共和国税收征收管理法第60条第1款第2项:未按规定设置、保管账簿、保管收费证明书和相关资料的,税务机关命令期限修正,可处2000元以下罚款的情况严重,处2000元以上1万元以下罚款。轻微第一次违反本条规定,情节轻微,在税务机关发现前自愿纠正或在税务机关命令期限内纠正的,不予处罚。较轻第二次违反本条规定,在税务机关责令限期改正的期限内改正的,罚款200元。

一般违反本条规定不超过两次,未在税务机关责令限期改正的期限内改正的,罚款一千元。严重违反本条规定3次以上或有其他严重情节的,罚款2000元以上1万元以下。13纳税人未按规定向税务机关提交财务、会计制度或财务、会计处理方法和会计软件。中华人民共和国税收征收管理法第60条第1款第3项:未按规定将财务、会计制度或财务、会计处理方法和会计软件提交税务机关准备调查的,税务机关命令期限改正,可处2000元以下罚款的情况严重,处2000元以上1万元以下罚款。

轻微第一次违反本条规定,情节轻微,在税务机关发现前自愿纠正或在税务机关命令期限内纠正的,不予处罚。较轻第二次违反本条规定,在税务机关责令限期改正的期限内改正的,罚款200元。一般违反本条规定不超过两次,未在税务机关责令限期改正的期限内改正的,罚款一千元。三、证书账簿管理类严重违反本条规定三次以上或有其他严重情节的,处二千元以上一万元以下罚款。

14未按规定设置或使用税务管理装置,损坏或擅自更改税务管理装置。中华人民共和国税收征收管理法第60条第1款第5项:未按规定设置、使用税收管理装置、破损或擅自变更税收管理装置,税务机关命令期限变更,可处2000元以下罚款的情况严重,处2000元以上1万元以下罚款。轻微第一次未按规定安装、使用税务管理装置,情节轻微,在税务机关发现前自愿改正或在税务机关命令期限内改正的,不予处罚。较轻的第二次未按规定安装、使用税务管理装置,在税务机关命令修改期限内修改的,00元罚款。

一般未按规定安装、使用税务管理装置2次以内,未在税务机关命令期限内改正的,处500元以上2000元以下罚款的损坏或擅自改变税务管理装置,在税务机关命令期限内改正,无其他严重情况的,处500元以上。罚款不超过2000元。严重未按规定设置、使用税务管理装置3次以上或有其他严重情况的,处2000元以上1万元以下罚款的损坏或擅自变更税务管理装置,在税务机关命令期限内未变更或有其他严重情况的,处2000元以上1万元以下罚款。15扣除义务人员未按规定设置、保管扣除费、代理扣除费、代理扣除费、代理扣除费、代理扣除费、代理扣除费、代理扣除费、代理扣除费、代理扣除费、代理扣除费、代理扣除费、代理扣除费、代理扣除费、代理扣除费、代理扣除费、代理扣除费、代理扣除费、代理扣除费中华人民共和国税收征收管理法第61条:扣除义务人未按规定设置、保管扣除费、代理扣除费、代理扣除费、代理扣除费、代理扣除费、代理扣除费、代理扣除费、代理扣除费、代理扣除费、代理扣除费轻微第一次违反本条规定,情节轻微,在税务机关发现前自愿纠正或在税务机关命令期限内纠正的,不予处罚。

较轻第二次违反本条规定,在税务机关责令限期改正的期限内改正的,罚款200元。一般违反本条规定不超过两次,未在税务机关责令限期改正的期限内改正的,罚款一千元。严重违反本条规定3次以上或有其他严重情节的,罚款2000元以上5000元以下。

陕西省

16非法印刷、转借、转卖、变造或伪造纳税证明书。中华人民共和国税收征收管理法实施细则第91条:非法印刷、转租、转售、变造、伪造纳税证明书的,由税务机关命令改正,处2000元以上1万元以下罚款的情况严重,处1万元以上5万元以下罚款的犯罪,依法追究刑事责任。在税务机关发现之前自愿修改或在税务机关命令修改期限内修改,非法印刷、转租、转卖、改造或伪造纳税证明书不足10份的,处2000元以上5000元以下罚款。一般在税务机关责令期限修改的期限内未修改改,或者在税务机关责令期限修改的期限内修改,但是非法打印、转借、转卖、改造或者伪造完税证明书在10份以上不足50份的,罚款5000元以上1万元以下。

严重违法打印、转借、转卖、变造、伪造纳税证明书50份以上的,或者有其他严重情节的,处1万元以上5万元以下罚款的犯罪,依法追究刑事责任。四、税收征收管理类17纳税人、扣除义务人伪造、变造、隐瞒、擅自销毁账簿、收费证明书,或者在账簿上多列支出、不列收入、少列收入,或者在税务机关通知申报后拒绝申报或者进行虚假纳税申报,不缴纳或者减少缴纳中华人民共和国税收征收管理法第63条:纳税人伪造、变造、隐瞒、擅自销毁账簿、收费证明书,或在账簿上多列支出、不列收入、少列收入,或在税务机关通知申报后拒绝申报或进行虚假纳税申报对纳税人逃税的,税务机关追缴不支付或不支付的税金、滞纳金,不支付或不支付的税金的50%以上5倍以下的罚款构成犯罪的,依法追究刑事责任。扣除义务人采用前款列出的手段,不缴纳,不缴纳,不缴纳,不缴纳,不缴纳,不缴纳,不缴纳,不缴纳50%以上5倍以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任。

轻纳税人逃税金额或扣除义务人未缴纳或扣除,已缴纳税款金额不足5万元的,税务机关追缴未缴纳的税款、滞纳金,不缴纳或少缴纳税款的50%罚款。一般纳税人逃税金额或扣除义务人未缴纳或扣除,已缴纳税款金额在5万元以上不足25万元的,由税务机关追缴未缴纳税款、滞纳金,处50%以上未缴纳税款的2倍以下罚款。

构成犯罪的,依法追究刑事责任。严重纳税人逃税金额或扣除义务人未缴纳或扣除,已缴纳税款金额在25万元以上,或者有其他严重情况的,税务机关追缴未缴纳的税款、滞纳金,不缴纳税款的50%以上5倍以下的罚款。构成犯罪的,依法追究刑事责任。

18纳税人应纳税,采取转移或隐瞒财产的手段,妨碍税务机关追缴纳税。中华人民共和国税收征收管理法第65条:纳税人应纳税,采取转移或隐瞒财产的手段,妨碍税务机关追缴纳税的,由税务机关追缴纳税、滞纳金,处50%以上5倍以下罚款的犯罪,依法追究刑事责任。轻微妨碍税务机关追缴不足税金额不足1万元的,税务机关追缴不足税金、滞纳金,罚款50%。

一般来说,妨碍税务机关追缴未缴税款的金额在1万元以上不足25万元的,税务机关追缴未缴税款、滞纳金,处罚未缴税款的50%以上2倍以下的罚款构成犯罪的,依法追究刑事责任。严重妨碍税务机关追缴拖欠税款的金额在25万元以上,或者拒绝与税务机关合作追缴拖欠税款等其他严重情况的,税务机关追缴拖欠税款、拖欠税款的50%以上5倍以下的罚款构成犯罪的,依法追究刑事责任。四、税收征收管理类19报出口或其他欺骗手段,骗取国家出口退税。中华人民共和国税收征收管理法第66条:假报出口或其他欺诈手段,欺骗国家出口退税的,税务机关追缴欺诈退税,欺骗税金的2倍以上5倍以下罚款构成犯罪的,依法追究刑事责任。

对于骗取国家出口退税的,税务机关可以在规定期限内停止出口退税。轻度骗取国家出口退税金额不足5万元的,税务机关追缴骗取的退税金,经省级以上包括本级税务机关的认可,可以停止出口退税半年以上一年以下。一般骗取国家出口退税金额在5万元以上不足50万元的,由税务机关追缴骗取的退税金,骗取税金的2倍以上3倍以下的罚款经省级以上包括本级税务机关的认可,可以停止出口退税的1年以上1年半以下的犯罪的,依法追究刑事责任。

严重欺骗国家出口退税金额在50万元以上,或者在税务机关检查过程中有逃避、拒绝检查等其他严重情况的,税务机关追缴欺诈的退税金额,欺骗税金额在2倍以上5倍以下的罚款的国家出口退税金额在50万元以上不足250万元,或者因欺诈出口退税行为受到行政处罚,2年以内欺骗国家出口退税金额在30万元以上不足150万元的,经省级以上包括本级税务机关的认可,停止出口退税金额在1年半以上的2年以上的国家出口退税金额在250万元以上的国家出口退税金额以上,包括20万元以上的国家出口退税金额在内被追缴纳的国家出口退税金额在20万元以上。20以暴力、威胁方式拒绝缴税。中华人民共和国税收征收管理法第67条:以暴力、威胁方式拒绝缴纳税金的,除了税务机关拒绝缴纳的税金、滞纳金外,还依法追究刑事责任。情节轻微,未构成犯罪的,由税务机关追缴拒绝支付的税金、滞纳金,拒绝支付税金的2倍以上5倍以下的罚款。

轻轻实施威胁手段,但立即纠正、消除影响,自愿缴纳税款的,拒绝缴纳税款的2倍以上3倍以下的罚款。一般以暴力、威胁方式拒绝缴纳税金,情节轻微,不构成犯罪的,税务机关追缴拒绝缴纳的税金、滞纳金,拒绝缴纳税金的2倍以上5倍以下的罚款。四、税收征收管理类21纳税人、扣除义务人在规定期限内不缴纳或少缴纳或应缴纳的税金。

中华人民共和国税收征收管理法第68条:纳税人、扣除义务人在规定期限内不支付、应支付或应支付的税金,税务机关命令期限内支付,逾期未支付的,税务机关除本法第40条规定外,还可以根据强制执行措施追缴不支付或少支付的税金,处50%以上5倍以下的罚款。轻微在税务机关采取强制执行措施前缴纳应缴纳或解除缴纳的税款,不予处罚。一般被税务机关采取强制措施的,不支付或不支付的税金的50%以上的2倍以下的罚款。

严重逃避、拒绝或以其他方式阻碍税务机关采取强制措施追缴税款的,或者有其他严重情况的,不支付或者不支付50%以上5倍以下的罚款。22扣除义务人员应扣除未扣除、应征不征税。中华人民共和国税收征收管理法第69条:扣除义务人应扣除未扣除、应征未扣除的,税务机关应向纳税人追缴税款,扣除义务人应扣除未扣除、未扣除税款的50%以上3倍以下的罚款。

轻量可以帮助税务机关追缴税款,或者采取其他措施积极消除或减轻违法行为的危害结果,扣除义务人员应扣除未扣除、未征收税款的50%罚款。一般扣除义务人员应扣除未扣除、应征未征收税款,但配合税务机关检查的,扣除义务人员应扣除未扣除、未征收税款的50%以上的2倍以下的罚款。

严重拒绝向税务机关说明情况,或者有其他恶意阻止税务机关向纳税人追缴税款等严重情况的,扣除义务人员应扣除未扣除、未扣除税款的50%以上3倍以下的罚款。23为纳税人、扣除义务人非法提供银行账户、收据、证明书或其他便利性,未缴纳、税金少、国家出口退款。中华人民共和国税收征收管理法实施细则第93条:为纳税人、扣除义务人非法提供银行账户、收据、证明书或其他便利性,未缴纳、少缴纳税款或骗取国家出口退还税款,税务机关除没收违法所得外,可处未缴纳、少缴纳或骗取的税款一倍以下的罚款。

轻微第一次违反本条规定,未缴纳、少缴纳税金、骗取国家出口退还税金不足5万元的,没收违法所得,不处罚金。一般来说,如果第二次违反本条规定,或者未缴纳、少缴纳税款或者骗取国家出口退税金在5万元以上不足25万元的话,除了没收违法、少缴纳税款、骗取税款不足50%的罚款。

严重违反本条规定3次以上,未缴纳、少缴纳税款、出口退还税款25万元以上,或者有其他严重情况的,除没收违法收入外,未缴纳、少缴纳税款或者骗取税款1倍以下的罚款。24税务代理违反税收法律、行政法规,纳税人未缴纳或少缴纳税款。

中华人民共和国税收征收管理法实施细则第98条:税务代理人违反税收法律、行政法规,纳税人未缴纳或少缴纳税款的,除纳税人缴纳或补充应缴纳税款、滞纳金外,税务代理人未缴纳或少缴纳50%以上3倍以下的罚款。较轻,纳税人未缴纳或少缴纳税款不足5万元的,对纳税人未缴纳或少缴纳税款50%的罚款。

一般纳税人未缴纳或少缴纳5万元以上不足25万元的,税务代理人未缴纳或少缴纳50%以上1倍以下的罚款。严重引起纳税人未缴纳或少缴纳税款25万元以上或有其他严重情节的,对税务代理人未缴纳或少缴纳税款50%以上3倍以下的罚款。

五、发票管理类25非法打印发票。中华人民共和国税收征收管理法第71条:违反本法第22条规定,非法印刷收据的,税务机关销毁非法印刷收据,没收违法收入和犯罪工具,处1万元以上5万元以下罚款的,依法追究刑事责任。

较轻的非法刷单金额不足1万元或其他发票数量不足10份的,由税务机关销毁非法刷单,没收违法所得和犯罪工具,罚款1万元以上2万元以下。一般非法打印定额发票金额在1万元以上不足5万元或其他发票数量在10份以上不足50份的,由税务机关销毁非法打印的发票,没收违法所得和犯罪工具,罚款1万元以上3万元以下。严重违法打印定额发票金额在5万元以上或其他发票数量在50份以上或其他严重情节的,税务机关销毁违法打印发票,没收违法收入和犯罪工具,处1万元以上5万元以下罚款的,构成犯罪的,依法追究刑事责任。

261发行未发行发票或未按规定期限、顺序、栏目,均应一次发行发票,或未按发票专用印鉴的二次使用税务管理装置发行发票,未按期向主管税务机关提交发票数据的三次使用非税务管理电子器具发行发票,非税务管理电子器具使用的软件程序说明资料向主管税务机关申报,或未按规定保存发票数据的四次分解本使用发票的五次扩大发票使用范围的六次使用其他证明书中华人民共和国发票管理方法第35条:违反本方法的规定,如果有以下情况之一,税务机关命令修正,可以处1万元以下罚款的违法收入被没收:必须发行发票,或者没有按规定的期限、顺序、栏目,一次发行发票,或者没有盖发票专用章的;二、使用税务管理装置发行发票,未按期向主管税务机关发行发行发票数据的;三、使用非税务管理电子器具发行发票,未按非税务管理电子器具使用的软件程序说明资料报告主管税务机关,或者未按规定的规定发行发行发票数据的八、未发行保管发票数据的七、未发行保管发票的发票数据的六、未发行规定发行的发票数据的发行范围发行范围发行的发行轻微。第一次违反,情节轻微,在税务机关发现之前自纠正或在税务机关命令期限内纠正的,不处罚金的违法收入被没收。轻度第二次违反本条规定,在税务机关命令修改期限内修改的,对个人包括个人工商处以50元罚款,对企业和其他组织处以200元罚款。

有违法收入的人被没收。一般违反本条规定两次以内,未在税务机关命令期限内修正的,对个人包括个人工商处以500元罚款,对企业和其他组织处以1000元罚款。

有违法收入的人被没收。严重违反本条规定3次以上或有其他严重情节的,罚款2000元以上1万元以下。有违法收入的人被没收。五、发票管理类五、发票管理类27非法携带、邮寄、运输空白发票。

中华人民共和国发票管理办法第三十六条第一款:跨规定使用区域携带、邮寄、运输空白发票、携带、邮寄或运输空白发票出入境时,税务机关命令修正,可处一万元以下罚款的情况严重,处一万元以上三万元以下罚款的违法收入被没收。轻微第一次违反本条规定,情节轻微,在税务机关发现前自愿修正或在税务机关命令期限内修正的,不处罚金的违法收入被没收。轻度第二次违反本条规定,在税务机关命令修改期限内修改的,罚款1000元的违法收入被没收。

一般违反本条规定2次以内,在税务机关命令修改期限内未修改的,罚款1000元以上1万元以下的违法收入被没收。严重违反本条规定3次以上或有其他严重情节的,罚款1万元以上3万元以下的违法收入被没收。

28丢失发票或私自损坏发票。中华人民共和国发票管理办法第36条第2款:丢失发票或擅自破坏发票的,按预付款规定处罚。

轻微首次违反本条规定,情节轻微,没有税金流失的,没有罚款的违法收入被没收。轻度第二次违反本条规定,丢失或擅自破坏定额发票的,处以500元罚款的违法收入被没收。一般第二次违反本条规定,丢失或擅自破坏定额发票以外的发票,罚款500元以上1万元以下的违法收入被没收。

严重违反本条规定3次以上或有其他严重情节的,罚款1万元以上3万元以下的违法收入被没收。五、发票管理类29虚开,非法发票。中华人民共和国发票管理办法第37条:违反本办法第22条第2款规定虚开发票的,税务机关没收违法收入的虚开金额在1万元以下的,可以处以5万元以下罚款的虚开金额超过1万元的,处以5万元以上50万元以下的罚款构成犯罪的,依法追究刑事责任。违法代开发票的,按照定金规定处罚。

轻微虚开,非法发票金额在5000元以下,没收违法收入,罚款1万元以下。一般虚开、非法代开发票金额超过5000元在1万元以下的,没收违法收入,罚款1万元以上5万元以下。严重虚开、非法发票金额超过1万元,或者有其他严重情节的,没收违法收入,处5万元以上50万元以下罚款的犯罪,依法追究刑事责任。

30擅自印刷、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监督印鉴。中华人民共和国发票管理办法第三十八条第一款:擅自印刷、伪造、变造发票、非法制造发票防伪专用品、伪造发票监督印鉴的,税务机关没收违法收入,没收、销毁犯罪工具和违法物品,处以一万元以上五万元以下罚款的情况严重,处以五万元以上五十万元以下罚款的印刷发票的企业,可以撤销发票许可证构成犯罪的,依法追究刑事责任。如果定额发票金额不足1万元或其他发票数量不足10份,则没收违法收入,没收犯罪工具和违法物品,处1万元以上2万元以下罚款。

一般来说,定额发票金额在1万元以上不足10万元或其他发票数量在10份以上不足100份的,没收违法收入,没收犯罪工具和违法物品,处以2万元以上5万元以下罚款的印刷发票的公司,取消发票的许可证。定额发票金额在10万元以上或其他发票数量在100件以上的,或者有其他重大情节的,没收违法收入,没收犯罪工具和违法物品,处以5万元以上50万元以下罚款的发票公司,取消发票许可证构成犯罪的,依法追究刑事责任。31转让、转让、介绍他人转让发票、发票监督印鉴和发票防伪专用品的知识或擅自印刷、伪造、变造、非法取得或废弃的发票转让、发行、保管、携带、邮寄、运输。

中华人民共和国发票管理办法第39条:有以下情况之一,税务机关处以1万元以上5万元以下罚款的情况严重,处以5万元以上50万元以下罚款的违法收入被没收:转让、转让、介绍他人转让发票、发票监督印鉴和发票防伪专用品的;二是擅自印刷、伪造、变造、非法取得或废止的发票被转让、发行、保管、携带、邮寄、运输。如果定额发票金额不足1万元或其他发票数量不足10份,则罚款1万元以上2万元以下的违法收入被没收。

一般来说,定额发票金额在1万元以上不足10万元或其他发票数量在10份以上不足100份的,罚款在2万元以上5万元以下的违法收入被没收。定额发票金额在10万元以上或者其他发票数量在100件以上,或者有其他重大情节的,罚款在5万元以上50万元以下的违法收入被没收。五、发票管理类32违反发票管理法规,其他公司或个人未缴纳、少缴纳、骗取税金。

中华人民共和国发票管理办法第四十一条:违反发票管理法规,其他公司或个人未缴纳、少缴纳或骗取税金的,税务机关可以没收违法收入,处以未缴纳、少缴纳或骗取的税金不超过一倍的罚款。轻微第一次违反本条规定,其他公司和个人未缴纳,缴纳税金,骗取税金不足5万元,积极配合税务机关开展相关工作的,没收违法收入,不处罚金。一般来说,其他公司和个人未缴纳、少缴纳税金、骗取税金不足5万元以上的25万元,积极与税务机关合作开展相关工作的,没收违法所得,处以未缴纳、少缴纳税金、骗取税金0%以下的罚款。严重不与税务机关合作开展相关工作,或者其他公司、个人未缴纳、少缴纳税金、骗取税金25万元以上的,或者有其他严重情况的,没收违法收入,处以未缴纳、少缴纳税金、骗取税金1倍以下的罚款。

六、票据管理类33扣除义务人未按规定发行税收票据。税收票据管理方法第五十四条第二款:扣除义务人未按本方法发行税收票据的,可根据情节处以轻重罚款一千元以下。轻微第一次违反本条规定,税收票数不足10份的,不予处罚。

一般第二次违反本条规定或涉及税票数量在10份以上不足50份的,处200元以上500元以下罚款。严重违反本条规定3次以上,或涉及税票50份以上的,或有其他严重情节的,处500元以上1000元以下罚款。

34自行填写税票的纳税人违反税票管理方法和相关规定。税票管理办法第五十六条:自行填写税票的纳税人违反本办法和相关规定的,税务机关应停止其税票的收据和自行填写,限期缴纳所有税票的情况严重的,可处千元以下罚款。轻微首次违反本条规定,税收票数不足10份,不予处罚。

一般第二次违反本条规定或涉及税票数量在10份以上不足50份的,处200元以上500元以下罚款。严重违反本条规定3次以上,或涉及税票数量在50份以上,或有其他严重情节的,处500元以上1000元以下罚款。

七、纳税担保类35纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保。纳税担保试行方法第31条第1款:纳税人、纳税担保人用欺诈、隐瞒等手段提供担保的,税务机关处1000元以下罚款的经营行为的,处10000元以下罚款。轻度不属于经营行为,或者属于经营行为,担保金额累计不足5万元的,罚款500元。一般属于经营行为,担保金额累计在5万元以上不足25万元的,罚款500元以上1000元以下。

严重属于经营行为,保证金额累计在25万元以上,或者有其他严重情节的,处1000元以上10000元以下罚款。36非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供便利。纳税担保试行方法第31条第2款:非法为纳税人、纳税保证人实施虚假纳税保证提供便利的,税务机关处以1000元以下罚款。

虚假纳税保证金额累计不足5万元,罚款500元。一般来说,虚假纳税担保金额累计在5万元以上不足25万元的,处以500元以上800元以下款。

严重涉及虚假纳税担保金额累计不低于25万元或有其他严重情节的,罚款不低于800元1000元。七、纳税担保类37纳税人采取欺诈、隐瞒等手段提供担保,造成应缴纳税款损失。纳税担保试行方法第32条:纳税人用欺诈、隐瞒等手段提供担保,造成纳税损失的,税务机关根据税收征收管法第68条的规定,处以未缴纳、纳税50%以上5倍以下的罚款。轻度应缴纳税款损失不足5万元的,未缴纳款减少50%。

一般来说,应缴纳的税款损失在5万元以上不足25万元的,未缴纳税款的50%以上不足1倍的罚款。严重应缴税损失在25万元以上以上,或者有其他严重情况的,未缴纳缴税50%以上5倍以下的罚款。八、税务核查类38纳税人、扣缴义务人提供虚假资料,不如实反映情况或拒绝提供相关资料;纳税人、扣缴义务人拒绝或阻止税务机关记录、录音、录像、照片和复印与案件有关的情况和资料;核查期间,纳税人、扣缴义务人转移、隐瞒、销毁相关资料;不依法接受税务核查的其他情况。

中华人民共和国税收征收管理法第70条:纳税人、扣除义务人逃避、拒绝或以其他方式阻碍税务机关检查的,税务机关命令修正,可处1万元以下罚款的情况严重,处1万元以上5万元以下罚款。中华人民共和国税收征收管理法实施细则第96条:纳税人、扣除义务人有以下情况之一,根据税收征收管理法第70条的规定处罚:提供虚假资料,不如实反映情况,或拒绝提供相关资料的;第二,拒绝或阻止税务机关记录、录音、录像、照片和复印与事件相关的情况和资料的;第三,在检查期间,纳税人、扣除义务人转移、隐瞒、销毁相关资料的;第四,不依法接受税务检查的其他情况。轻微第一次违反本条规定,情节轻微,在税务机关命令修改期限内修改的,不予处罚。较轻第二次违反本条规定,在税务机关责令限期改正的期限内改正的,将处以不超过三千元的罚款。

一般违反本条规定不超过两次,未在税务机关责令限期改正的期限内改正的,处三千元以上一万元以下罚款。严重违反本条规定3次以上或有其他严重情节的,罚款1万元以上5万元以下。39纳税人、扣缴义务人的开户银行或其他金融机构拒绝接受税务机关依法核查纳税人、扣缴义务人的存款账户,或拒绝执行税务机关作出的冻结存款或扣缴税款决定,或者在接到税务机关书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款,导致税款流失。

中华人民共和国税收征收管理法第七十三条:纳税人、扣除义务人的开户银行或其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣除义务人的存款账户,或者拒绝执行税务机关制定的冻结存款或扣除税款的决定,或者收到税务机关的书面通知后,帮助纳税人、扣除义务人转移存款,导致税款流失的,税务机关处以十万元以上五十万元以下的罚款,直接负责的主管人和其他直接负责人较轻首次违反本条规定,导致税款流失不足5万元的,对银行或金融机构处以10万元罚款,对直接负责的主管人员其他直接负责人处1000元罚款。一般第二次违反本条规定或导致税款流失5万元以上不足50万元的,对银行或金融机构处10万元以上30万元以下罚款,对直接负责的主管人员或其他负责人处1千元以上5千元以下罚款。严重违反本条规定3次以上或造成税款流失50万元以上或有其他严重情节的,对银行或金融机构处10万元以上50万元以下罚款,对直接负责的主管人员或其他直接负责人处1千元以上1万元以下罚款。

八、税务检测类40税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分公司检测纳税人有关情况时,有关单位拒绝的。中华人民共和国税收征收管理法实施细则第95条:税务机关根据税收征收管理法第54条第5项的规定,到车站、码头、机场、邮政企业及其分公司检查纳税人有关情况时,有关机关拒绝的,由税务机关命令修正,可处1万元以下罚款轻微首次违反本条规定,情节轻微,在税务机关命令限制。如果在期限内修改,则不予处罚。

较轻第二次违反本条规定,在税务机关责令限期改正的期限内改正的,罚款不超过3000元。一般违反本条规定不超过两次,未在税务机关责令限期改正的期限内改正的,处3000元以上1万元以下罚款。

严重违反本条规定3次以上或有其他严重情节的,处1万元以上5万元以下罚款。关于国家税务总局陕西省税务局重新发布《陕西省税务行政处罚裁定标准试行》的政策解读,为进一步深入贯彻税务行政处罚裁定权行使规则国家税务总局公告2016年第78日发布,国家税务总局公告2018年第31日修正,优化全省税务系统税务行政处罚裁定权行使,国家税务总局陕西省税务总局重新制定陕西省税务行政处罚量标准试行以下简称标准,一、制定背景2017年,陕西省税务总局税务总局税务总局重新制定陕西省税务总局合作规范,陕西省税务总局重新制定陕西省税务管理标准,对陕西省税务总局实施以下简称的税务管理标准,对陕西省税务总局实施陕西省税务总局、陕西省税务总局、陕西省税务总局、陕西省税务总局、陕西省税务总局、陕西省税务总局、陕西省税务总局、陕西省、陕西省税务总局、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、陕西省、随着新形势的变化,我局认真贯彻新时代税收治理方式的新要求,践行优化税务执法方式的新需求,根据国家税务总局相关税收治理规范的新变化,借鉴吸收兄弟省市及长三角区域制定税务轻微违法行为初违不罚清单的新实践,在深入调查研究、广泛征求意见、反复论证的基础上,重新制定了标准。二、整体构想基准继承了原公告的整体构造和框架,进行了必要的完善和优化,主要表现在以下几个方面。

一是严格遵守立法精神。标准严格按照中华人民共和国行政处罚法和相关法律法规精神,根据违法行为的情节,分类设定了轻轻一般严重等4种违法程度。例如,遵循教育与处罚相结合的原则,设定了第一次违反不处罚,第一次违反情节轻微,在税务机关发现之前自愿纠正或在税务机关命令期限内纠正的,不予处罚。二是完全遵循立法技术规范。

在标准制定过程中,严格遵循相关立法技术规范,提高制度质量。例如,在规范期限、金额等数量关系时,调整原公告中的以下、以内包含本数、以上不包含本数的表现和设定,根据立法技术规范的试行要求改为以上、以下、以内包含本数,超过、不满不包含本数,从立法技术和语言说明中提高了标准的规范性和严密性。

三是全面联系法律。在处罚标准的设上紧密连接有关法律法规。例如,量化违法情节和金额、份额等标准时,充分考虑中华人民共和国刑法、相关司法解释立案追诉标准等规定的违法程度为轻微的行为设定不予处罚时,严格执行税务行政处罚裁定权行使规则中第一次违反不予处罚的规定,违法程度为轻和严重的行为,严格依据中华人民共和国行政处罚法中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则和国家税务总局相关规范设定处罚基准,推进实现基准与其他法律法规的联系和权利。

四是充分尊重执法实践。在量化标准的设置上,根据各市经济发展情况,统一了一些常发易发事项的处罚标准,采取了定额处罚与幅度处罚相结合的方式来规定量化处罚权。另一方面,有助于规范行政处罚裁判权的行使,实现同一违法行为的同一处罚标准,另一方面,在一定程度上给予执法机关严重违法行为的裁判空间,有助于执法人员综合考虑各方面的因素,最大限度地实现法律效果和社会效果的统一。

三、主要内容分类细分规制。中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法实施细则税务登记管理办法中华人民共和国发票管理办法纳税担保试行办法等法律法规规规定的税务行政处罚裁定点进行分类和细分,形成8种40种具体处罚事项。具体包括税务登记管理8项、纳税申报管理3项、证明书账簿管理5项、纳税征收管理8项、发票管理8项、发票管理2项、纳税担保3项、税务检查3项。

第二,实行第一次违反不处罚规定。严格执行税务行政处罚裁定权行使规则第十一条关于第一次违反不处罚的规定,标准对未按规定办理税务登记变更登记手续、报告银行账号、申报扣除税务登记、税务登记证明书验证、交换手续等19项事项设定了第一次违反不处罚。

三设定定额宽度处罚标准。为进一步实现区间执法效果的公平公正,根据执法实践对27个处罚事项设定了定额处罚与幅度处罚相结合的处罚标准。对违法程度轻行为采取定额处罚,对违法程度一般行为采取定额或幅度处罚,对违法程度严重行为采取幅度处罚。

如果纳税人未在规定期限内处理纳税申报或提交纳税资料,基准是否在行为发生次数和税务机关命令期限内修正,首次违反相关规定,情节轻微,在税务机关发现前自愿修正,或者在税务机关命令期限内修正,不予处罚的第二次违反相关规定,在税务机关命令期限内修正的,个人包括个人工商店在内处以50元罚款,对企业或其他机构处以200元罚款的违反相关规定的2次以内,在税务机关命令期限内修正的100元以上的企业或者其他机构处以100元以上的企业罚款的情况下,其他机构处以100元以上的企业或者10元以上的企业罚款。


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